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揭秘税务指标异常的“套路”!你需要懂得增值税纳税申报比对管理!

2017-11-10 15:27:58来源:亿企赢
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一、何为增值税纳税申报比对管理?

增值税纳税申报比对管理是指税务机关以信息化为依托,通过优化整合现有征管信息资源,对增值税纳税申报信息进行票表税比对,并对比对结果进行相应处理。

二、为何说需要懂得?

税局将设专岗管理

身为会计

……

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国家税务总局在其发布的《关于印发<增值税纳税申报比对管理操作规程[试行]>的通知》中提出,“主管税务机关应设置申报异常处理岗,主要负责异常比对结果的核实及相关处理工作。

三、哪些信息需要格外注意?

以下信息被列入比对范围

会计朋友们在日常工作中需格外注意!

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1. 增值税纳税申报表及其附列资料信息

>>>《增值税纳税申报表》(增值税一般纳税人适用)及其附列资料

《增值税纳税申报表》(适用于增值税小规模纳税人)及其附列资料

2. 增值税一般纳税人和小规模纳税人开具的增值税发票信息。

3. 增值税一般纳税人取得的进项抵扣凭证信息。

4. 纳税人税款入库信息。

5. 增值税优惠备案信息。

6. 申报比对所需的其他信息。

四、税局比对套路又是怎样的?

正所谓

知己知彼百战不殆,

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只有更好的了解税局申报比对的套路,

才能更好的防范税收风险!

1. 比对的内容:

A. 表表比对——申报表表内、表间逻辑关系比对。

B. 票表比对——各类发票、凭证、备案资格等信息与申报表进行比对。

C. 表税比对——纳税人当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款进行比对。

比对内容如此之全,

以后每步都得谨慎行之!

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2. 比对的规则

A、申报表表内、表间逻辑关系比对,按照税务总局制定的申报表填写规则执行。

《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明

《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料填写说明

B、增值税一般纳税人票表比对规则

主要涉及销项比对、进项比对、应纳税额减征额比对、预缴税款比对、特殊规则(实行汇总缴纳增值税的总机构和分支机构可以不进行票表比对;按季申报的纳税人应当对其季度数据进行汇总比对)。

>详情点击“税总发[2017]124号第五条第(二)款

C.增值税小规模纳税人票表比对规则

当期开具的增值税专用发票金额、值税普通发票金额、申报表中的预缴税额应分别小于或者等于申报表填报的增值税专用发票、普通发票销售额、实际已预缴的税款;纳税人当期申报免税销售额的,应当比对其增值税优惠备案信息,按规定不需要办理备案手续的除外。

D.表税比对规则

纳税人当期申报的应纳税款应小于或者等于当期实际入库税款

E.申报比对其他规则

>详情点击“税总发[2017]124号第五条第(五)款”

亿企赢温馨提示:本条第A至C项比对规则为基本规则,D、E项比对规则为可选规则。

3. 比对的流程

申报比对环节可以设置在事中或者事后,由省税务机关根据申报管理需要进行确定。

主管税务机关对纳税人税控设备进行解锁的情况有:

1.申报比对相符,

2.纳税人仅因为相关资格尚未备案,造成比对不符的。

其他原因造成申报比对不符的,暂不对其税控设备进行解锁,并将异常比对结果转交申报异常处理岗。

亿企赢温馨提示:增值税纳税申报比对管理操作规程(试行)2018年3月1日施行。

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既然套路这么深,你需要了解企业税务指标异常原因和应对方式!!

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