期待已久的年终奖,如何计算更省税?

2019-01-11 13:44:54来源:办税服务中心
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叮咚!“红包”到!请接收!上次在《今天,你们公司的年终奖发了吗?》一文中为大家简单地讲了讲年终奖的适用政策。这一次,话不多说,直奔重点:年终奖使用哪个计税方法会更省税?

经过我们大量的数据测算,可以先得出这样一个结论:全年应纳税所得额≤36000元,直接选择并入综合所得进行计税没问题!

(注:全年应纳税所得额=全年累计收入-累计免税收入-累计减除费用(60000)-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除)

如果全年应纳税所得额>36000元,又当如何?

这就到了今天的核心内容——第3种算税方案,实际上也是单独使用优惠政策的加强版:在全年工资收入既定的情况下,以发放工资薪金和年终奖的形式进行拆分,找到一个最优配比,最大程度上享受税收红利。

事实上,通过计算,我们可以得出以下结论:

1、针对一个既定的全年工资性收入,一定存在一个唯一的工资和年终奖分配数额,能实现全年税负最低或最高;

2、实现全年税负最低或最高的点一定是处于区间的断点处;

3、为了找到那个实现全年税负最低的点,我们必须比较断点处的数值大小。

举个例子来说明一下:

某员工2019年每月应发工资为10000元,三险一金为4600元,可扣除的专项附加为每月3000元,本年发放了年终奖231200元,那么该员工的薪资应该如何调整才能使其全年个税税负最低?

该员工全年应纳税所得额=231200+10000*12-4600*12-60000-3000*12=200000(元)

根据上述结论,只需取出各个工资区间的断点进行大小比较,就可以得出应纳税所得额为20万元的计算表:

111111.png

从表中我们可以看出,发放3.6万元的年终奖,16.4万元的工资时,全年的个税税负最低

(注:工资区间的划分点是假设全年20万年应纳税所得额为既定值,在年终奖和工资所得中进行分配,综合考虑年终奖和工资对应的每档税率后,同时满足双方税率的最小值或最大值。)

该结论是否可靠呢?我们可以通过年终奖计算工具来验证一下(如图):

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经过对比,两者结果一致,结论可靠。

到这里,第3种计税方案大致就介绍完了,大家可以预估一下自己的全年收入,扫一扫下方的二维码,就可以用年终奖计算器算算,使用最优方案可以省多少税哦!

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但对于企业和会计而言,在使用调整方案对原有的、可能会导致个税负担过重的薪资结构进行动态调整的时候,还需注意在测算最优计税方案的时候,一定要精准预估员工的全年薪资总额。由于在新个税法中,税款计算是以每一纳税年度的收入作为主体,因此会计在测算时定要思虑周密,滴水不漏,将员工所有的收入都包含进来,包括可能会出现的升职加薪、项目奖励等等非常规收入。毕竟,多发1元少拿万元的“黑洞”能免是绝对要避免的!

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标签: 年终奖 个税·申报提醒
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