有销售不动产业务的小规模纳税人申报表填写

2019-04-04 12:12:54来源:亿企赢
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编者按:4月征期已至,面对政策调整后的首个大征期,小规模纳税人该如何填报?遇到问题怎么办?别担心,这里列举了6种常见情形的申报填写案例,助您早日顺利申报!

某按季申报的小规模纳税人,2019年一季度发生以下业务:

1.转让其厂房一间,不含税销售额10000000元。纳税人已预缴增值税500000元(代开了增值税专用发票)。

2.销售应税货物不含税销售额250000元(自行开具增值税普通发票)。

3.提供咨询服务不含税销售额30000元(自行开具增值税普通发票)。

由于该纳税人发生增值税应税销售行为,合计季度销售额超过300000元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过300000元,该纳税人可享受小规模纳税人免征增值税政策。

纳税人填写申报表步骤如下:

1.按照本季度发生的销售情况填写申报表:

增值税纳税申报表(部分表样)

(小规模纳税人适用)

图片4.png

2. 此时,由于表内填报的全部销售额已大于30万元,为判断纳税人是否可以享受小规模纳税人免征增值税政策,系统提示:

图片5.png

标签: 小规模纳税人
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