这家小规模纳税人利润率挺高,综合税负竟然这么低,怎么回事?

2019-05-06 09:29:33来源:郝老师说会计作者:郝守勇
1821 0 0

案 例

甲公司属于增值税小规模纳税人,没有什么资产,主要是对客户提供设计服务,根据今年前四个月情况以及往年经营情况,预计2019年设计费收入103万元(含税),扣除四个人员工资以及固定房租和常规日常费用,利润保持在40万元。

请问大约缴纳多少税?

综合税负大约多少?

答 复

1. 增值税=0元

2. 附加税费=0元

3. 企业所得税=40万元*50%*20%=4万元

注:不考虑其他如印花税等。

综合税负率=4/100*100%=4%

净利润率=(40-4)/100*100%=36%

结 论

甲公司纯利润在36%左右,综合税负率在4%左右,这么高的利润率,税负率竟然这么低,当然原因大家都知道了,2019年国家对小型微利企业以及小规模纳税人给予了非常大的税收优惠。

2019年小微企业发展的春天来了!

2019年企业的获得感将会更强!

2019年税收优惠政策更落地、更实在、更接地气!

2019年国家对企业的服务更加零距离!

政策一

《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)

一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税。

政策二

财税〔2019〕13号《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》规定:

一、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。

二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。

政策三 

财税〔2017〕77号《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》第二条规定:

自2018年1月1日至2020年12月31日,对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

政策四

《财政部、国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号):

将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。

政策五

《财政部关于取消、调整部分政府性基金有关政策的通知》(财税〔2017〕18号)规定:

二、调整残疾人就业保障金征收政策

(一)扩大残疾人就业保障金免征范围。将残疾人就业保障金免征范围,由自工商注册登记之日起3年内,在职职工总数20人(含)以下小微企业,调整为在职职工总数30人(含)以下的企业。调整免征范围后,工商注册登记未满3年、在职职工总数30人(含)以下的企业,可在剩余时期内按规定免征残疾人就业保障金。

标签: 小规模纳税人 小微企业 税收优惠
评论

0

资讯评论 文明上网理性发言,请遵守评论服务协议 5条评论
请输入1个字以上(0/200)
财税小白9742 [亿企赢广东广州网友] 1
请问为什么增值税是0呢,为何企业所得税减按50%?
举报 05-06 (0) 3 收起回复
点击查看更多
财税小白9742 [亿企赢广东广州网友] 2
郝老师,企业所得税减按25%的吧
举报 05-06 (1) 0 收起回复
点击查看更多

意见反馈

亲爱的用户:

您好,为了给您提供更好的服务,我们希望收集您在使用亿企赢官网时的看法或建议。对您的配合和支持表示衷心感谢!您也可以联系我们的热线40071-12315反馈意见。

提交成功!