这项功能使用的前提是先报送财务报表

2019-05-10 09:02:15来源:辽宁税务
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  一、服务对象

  税收政策风险提示服务对象为采用查帐征收方式且通过互联网(电子税务局)进行纳税申报的居民企业纳税人。

  二、功能概述

  税收政策风险提示服务是指纳税人进行企业所得税汇算清缴时,税务机关在纳税人正式申报纳税前,依据现行税收法律法规及相关管理规定,利用税务登记信息、纳税申报信息、财务会计信息、备案资料信息、第三方涉税信息等内在规律和联系,依托现代技术手段,就税款计算的逻辑性、申报数据的合理性、税收与财务指标的关联性等,提供的风险提示服务。

  三、服务目的

  帮助纳税人提高税收遵从度,规避纳税风险。

  四、服务流程

  1、纳税人在互联网(电子税务局)填报完成《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》(A类,2017版)后,选择“政策风险提示”,系统即对纳税人提交的申报表数据和信息进行风险扫描,并在短时间内将风险提示信息推送给纳税人;

  2、针对系统推送的风险提示信息,由纳税人自愿选择是否修正,可以自行确定是否调整、修改、补充数据或信息,也可以直接进入纳税申报程序;

  3、纳税人完成风险提示信息修正后,可以再次选择“政策风险提示”,查看是否已经处理风险提示问题,也可以直接进入纳税申报程序。纳税人可以多次选择接受税收政策风险提示服务,直至认为自身不存在涉税风险。

  五、注意事项

  (一)税收政策风险提示服务不改变纳税人依法自行计算申报缴纳税额、享受法定权益、承担法律责任的权利和义务。

  (二)税收政策风险提示服务是税务机关为纳税人提供的一项纳税服务,纳税人可根据自身经营情况,自愿选择风险提示服务,自行决定风险修正。

  (三)税收政策风险提示服务是在纳税人正式申报纳税前进行的,纳税人须提前一天将本企业的财务报表通过电子税务局报送。纳税人之前已完成信息报送的,无需重复报送。

  (四)上线之前纳税人已完成2018年度企业所得税汇算清缴申报的,系统暂无法提供政策风险提示服务。

  为贯彻落实《深化国税、地税征管体制改革方案》,转变税收征管方式,国家税务总局决定为纳税人提供企业所得税汇算清缴税收政策风险提示服务(以下简称风险提示服务)。

  关于“税收政策风险提示”功能,这几个问题你需要知道。

  一、居民企业所得税纳税人可享该服务;

  二、自愿接受服务,自行修正风险;

  注意:税务机关反馈的提示信息,只是作为纳税人查找风险的参考,并不作为认定纳税申报表存在问题的直接依据。因此,针对系统推送的风险提示信息,纳税人可以自行确定是否调整、修改、补充数据或信息,也可直接进入纳税申报程序。纳税人完成风险提示信息修正后,可以再次选择‘风险提示服务’,查看是否已经处理风险提示问题。纳税人无论做出何种决定或者采取何种应对措施,均不影响其正常纳税申报。

  三、一键扫描及早发现五类风险

  目前,共设置申报表内(间)关系、税收与财务关联性、税收政策适用性、优惠事项备案、汇缴与预缴关系五大类二百余项提示指标,纳税人点击“风险提示服务”选项后,系统可自动扫描相关数据,发现问题,做出提示。

  1.申报表内(间)关系指标

  该类指标主要用于扫描申报表内、表间的勾稽关系,对申报表数据和信息的一致性进行逻辑判断。

  举例说明:扫描A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》中的“公允价值变动收益”,如果大于0,与A105000《纳税调整项目明细表》中“公允价值变动净损益”的“调增金额”比较是否一致;如果小于0,与“调减金额”比较是否一致。

  a.不一致,纳税人可收到提示信息:你单位A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》第8行“公允价值变动收益”为×××元,请核实是否在A105000《纳税调整项目明细表》第7行第3列“调增金额”或第7行第4列“调减金额”进行相应调整或调整是否准确。

  b.一致,则该指标扫描通过,不提示任何信息。

  2.税收与财务关联性指标

  该类指标主要扫描申报表信息与财务报表信息的匹配情况,避免数据失真。

  举例说明:扫描A101010《一般企业收入明细表》中的“营业收入”,与《利润表》中的“营业收入”进行比较。

  a.不一致,纳税人可收到提示信息:你单位企业所得税年度纳税申报表附表A101010《一般企业收入明细表》“营业收入”与利润表中的营业收入不一致,请核实。

  b.一致,则该指标扫描通过,不提示任何信息。

  3.税收政策适用性指标

  该类指标主要扫描申报数据和信息是否符合现行税收法律法规及相关管理规定。

  举例说明:扫描A105050《职工薪酬纳税调整明细表》中的“按税收规定全额扣除的职工培训费用”,查找该纳税人是否为动漫企业、航空企业等特殊行业。

  如不属于特殊行业,会有风险提示。

  4.汇缴与预缴关系指标

  该类指标主要扫描年度纳税申报表与本年度第4季度预缴申报表信息的匹配情况,确保数据的连贯性。

  举例说明:扫描A109010《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》中的分支机构“分配比例”与第4季度预缴申报的“分配比例”是否一致。

  a.不一致,纳税人可收到提示信息:一般情况下,总机构汇算清缴填报的企业所得税分配比例应当与预缴申报结果相同。你单位汇算清缴填报的企业所得税分配比例与预缴申报结果不一致。请核实。

  b.一致,则该指标扫描通过,不提示任何信息。

  温馨提醒

  税收政策风险提示服务是在纳税人正式进行企业所得税年度纳税申报前,就申报数据的合理性、税收与财务关联性、税款计算的逻辑性等税收风险,提供的一项服务,并不改变纳税人依法自行计算和申报缴纳税款、享受法定权益、承担法律责任的权利和义务。受风险扫描指标的设计、申报表外其他数据的获取、信息化系统的支撑等因素影响,税收政策风险提示服务不可能完全覆盖纳税人的全部涉税风险。因此,即使税收政策风险提示服务显示申报表填列没有问题,并不代表纳税申报百分之百准确。

标签: 企业所得税 汇缴风险
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