本季申报大热的易错点,超多会计都没有弄清楚!

2019-07-10 14:15:46来源:办税服务中心作者:袁楠楠
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征期已过大半,但是还有很多会计朋友们咨询关于企业所得税季报预缴表中关于资产总额和从业人数的填写,小编了解到很多会计朋友对此理解的都不一样呢!

今天,来给季报表中的易错点来个盘点,帮助大家正确填表,安稳渡过大征期!

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不少小伙伴认为季报中的从业人数和资产总额填写规则和汇算清缴报表是一样的,在这里郑重强调:这是个误,季报中填写的是一个时点数,非平均值,汇算清缴报表中填写的才是季度平均值。

★从业人数

【季初从业人数】:填报税款所属季度的季初从业人员的数量。季度中间开业的纳税人,“季初从业人数”填报开业时的从业人数;

【季末从业人数】:填报税款所属季度的季末从业人员的数量。季度中间停止经营的纳税人,“季末从业人数”填报停止经营时的从业人数。

【举例】

7月申报第二季度企业所得税时,【季初从业人数】就是4月初的从业人数【季末从业人数】就是6月底的从业人数;以此类推。

资产总额

【季初资产总额(万元)】:填报税款所属季度的季初资产总额。季度中间开业的纳税人,“季初资产总额”填报开业时资产总额;

【季末资产总额(万元)】:填报税款所属季度的季末资产总额。季度中间停止经营的纳税人,“季末资产总额”填报停止经营时资产总额。

【举例】

7月申报第二季度企业所得税时,【季初资产总额(万元)】就是4月初,也就是3月的资产负债表期末资产总额,【季末资产总额(万元)】是6月末资产负债表的资产总额;依此类推。

【提示】

1. 从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。

2. 资产总额填报单位为人民币万元,保留小数点后2位。 

除了上述问题,这几个热点问题大家也要注意一下:

1.企业所得税主表保存提示:您季初资产总额或季末资产总额为0,请确认填写是否正确。”该何填写?

答:企业一般都是有资产的,可以检查下填写的季初或者季末资产总额是否正确,据实填写。

2.企税季报累计金额是按照什么数据填写的呢?

答:这里填写的是本年年初到本季度结束时对应项目的累计金额哦。(例如:7月申报第二季度报表时填写的是1-6月的累计数据。)

3.不征税收入在企税季报A表中如何填写,填写在哪张明细表呢?

答:表样变化后,不征税收入填写在主表第5栏即可。填报的是企业已经计入本表“利润总额”行次但属于税收规定的不征税收入的本年累计金额。

4.所得税季报小型微利企业的判断条件是什么呢?

答:企业从事国家非限制和禁止行业,资产总额≤5000万,从业人数≤300人,年应纳税所得额≤300万,即:A类主表第9栏≤300万;B类主表第12栏≤300万,就可以享受小型微利企业优惠。

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标签: 企业所得税 个税·申报提醒 原创
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