2019年重点监管账户,除了私人账户还有社保!

2019-08-27 13:53:29来源:办税服务中心
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PART 1:私人账户转账

个人账户资金进出面临哪些监管风险?私人账户收款、转账经常用风险到底有多大呢?公对私转账真的不能再有了吗?今后公对私、私对公转账将直接成为税务稽查的重点吗?

【财税探案NO.26】

场景提炼:

2018年10月30日,南京铁路运输法院驳回原告南京德嘉置业有限公司的诉讼请求,认定具有偷税的主观故意,逾期后补缴税款不影响行为的定性,被告将原告定性为偷税并无不当。

从法院判决结果来看,这是一起典型的利用个人账户收款,从而达到隐匿收入,少缴税款的主观故意偷税行为。虽立案前补缴了相应税款,但存在主观故意,并不影响偷税的定性。

详情点击>>>私人账户收款的企业注意!等自查补缴就迟了!

【风险点点看NO.014】

场景提炼:

稽查局在对辖区内某企业的账簿凭证资料进行仔细核查时发现该公司存在巨额劳务费用支出,虽然附有合同、发票及转账记录,但是财务及人力部门均不能很好的解释该项目的具体情况。

为谨慎起见,稽查人员前往开具发票的人力资源公司进行外调取证,发现人力资源公司除为该公司提供真实的劳务之外,还将该公司汇来的部分款项直接汇给5个私人银行账户,经过比对地税系统该公司的个人所得税申报表,发现5人均属于该公司的在职员工。稽查人员将从银行查询得来的5个私人账户的流水明细与该公司的工资表、申报个税数据一一比对,核实资金的最终去向为该公司的在职员工。

详情点击>>>揭开劳务费疑点,企业利用私人账户发放奖金、补助被查

【热点NO.002】

最近身为企业负责人的W浏览了一篇点击量10万+的公众号文章《紧急通知!12月1日起,这种转账=偷税!这样发工资=严查!》后,整个人变得忧心忡忡,看完里面的一些“惊悚”观点,联想到公司员工工资是通过W个人银行卡发放的,顿时如坐针毡。

那么这篇令W忧心忡忡的公众号文章到底说了些什么?W的忧虑是否是多余的呢?个人账户资金进出又面临哪些监管风险?企业该如何使用私人银行卡才能既不触碰政策的底线又保证企业的经营活动正常进行呢?

详情点击:个人账户转来转去被监控?到底有哪些风险?

PART 2:社保

社保入税趋势下,社保账户成了除私人账户外又一重点监控对象。此时,员工可以自愿放弃社保吗?什么样社保才算足额缴纳?关于社保缴纳的风险,这两个案例不容错过!

【财税探案NO.4】

场景提炼:

这是一个员工和公司协议放弃社保的典型案例。案例中王某自愿签订了放弃社保协议申明书,这种情形在现实中比较普遍,一方面是因为缴纳社保使企业成本增加,负担增大,会在招聘的时候与员工事先协议不缴社保;另一方面是缴纳社保使个人到手工资降低,生活成本增加,导致个人也不愿意过多缴纳社保。

上述案例属于第二种情况,而本案的焦点是:员工自愿签订了社保放弃协议,并同意公司将应支付的社保份额计入到工资当中,产生社保纠纷时,公司是否需要承担责任。 

详情点击>>>员工自愿放弃社保,公司依然无法逃避责任?

【财税探案NO.25】

场景提炼:

这是一起典型的企业不合规缴纳社保的案例。海底捞因为许多员工放弃缴纳社保、不愿意缴纳社保,而未完全履行缴足社保的义务,并用相关福利替代社保福利。虽然企业最终作出针对缴纳不足部分补计提的决定,但仍将面临加征滞纳金的可能。

详情点击>>>企业因未足额缴纳社保,补提1.1亿元

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标签: 个税·动态
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