出借身份证,被列税收黑名单​

2019-09-02 09:34:31来源:明税
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案情简介

  近日,国家税务总局衢州市税务局稽查局在查处浙江省衢州市A金属材料有限公司虚开增值税专用发票案件的过程中,当检查人员电话联系该公司法定代表人刘某,要求其做询问笔录时,刘某对自己是该公司法定代表人的身份表示很惊讶,并反复强调肯定是稽查局弄错了。这引起了稽查局工作人员的警觉,经过对该公司注册设立过程的具体调查及刘某的回忆,真相浮出了水面。

  去年5月,刘某为了办理银行贷款,听信了衢州某贷款公司业务员吴某“以企业名义向银行申请贷款,速度快且利息低”的说辞,将个人身份证信息等相关材料交给吴某,并在其一步步的引导下,进行了工商电子签章及法定代表人实名认证,成立了衢州市A金属材料有限公司。

  公司成立后,吴某告诉他,仅拿公司工商营业执照已无法办理贷款,需要领取增值税专用发票,有领票记录的话,银行会认为这家公司不是“空壳”公司,有实体经营,更有利于快速放贷。于是刘某又向税务机关申请了一般纳税人资格并领取了增值税专用发票。发票领取之后,刘某按照吴某指示,将工商营业执照、公章、税控盘、增值税专用发票等企业正常经营需要的证章、发票等都交给吴某保管。

  几天后,刘某向吴某询问银行贷款的事,吴某声称已递交资料,很快放款。但刘某等待的贷款却迟迟没有到账,多次联系吴某未果后,刘某以为贷款暂时还放不了,就没把这件事放在心上,也没有追问他本人申请领购的发票及印章的下落,直至其本人注册设立的公司因虚开立案被查,刘某才发觉大事不妙。根据《关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录》(发改财金[2016]2798号)及《重大税收违法失信案件信息公布办法》(国家税务总局公告2018年第54号)有关规定,该公司因涉及虚开增值税发票造成国家税款流失,依照相关税收法律法规的相关规定,税务机关应追缴公司相关的税费及滞纳金等。

  同时,因刘某本人亲自完成实施工商电子签章、法定代表人实名认证、公司注册设立并申请一般纳税人资格、领购增值税专用发票等一系列行为,现因公司涉及虚开增值税专用发票造成国家税款流失被税务机关立案查处,刘某已无法以不知情作为免责理由。作为该公司法定代表人的他,将根据公司虚开发票涉税金额的大小及违法事实的严重性等具体情形,面临阻止出境、禁止部分高消费行为、融资受限等一系列风险。此外,还将被依法纳入税收违法“黑名单”,通过税务机关公告栏、报纸、广播、电视、网络媒体等途径以及新闻发布会等形式向社会公布,并将信息通报相关部门,共同实施严格监管和联合惩戒。如果虚开发票的涉税金额已达到刑事立案标准,还将面临刑事追责风险。

  明税观察

  《国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法(试行)》的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)第二十条规定,有下列情形之一的纳税人,将计入税收失信名单:

  存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为,经判决构成涉税犯罪的;

  存在前项所列行为,未构成犯罪,但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上,或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为,已缴纳税款、滞纳金、罚款的;

  ……………………

  《关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录》(发改财金〔2016〕2798号),对税务机关公布的重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施,具体内容如下:

  对法定代表人或负有直接责任的财务负责人的惩戒措施:

  阻止出境,对欠缴查补税款的当事人,在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的,税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。

  限制担任相关职务,因税收违法行为,触犯刑事法律,被判处刑罚,执行期满未逾五年的当事人,由工商行政管理等部门限制其担任企业的法定代表人、董事、监事及经理。

  禁止部分高消费行为,对有履行能力但拒不履行的严重失信主体实施限制购买不动产、乘坐飞机、乘坐列车软卧、G字头动车组全部座位和其他动车组一等以上座位、旅游度假、入住星级以上宾馆及其他高消费行为等措施。

标签: 税收黑名单
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