紧急求助,16%的负数发票如何申报 ?

2019-09-04 09:49:35来源:二哥税税念
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现在还能不能开16%的发票?

回答当然是可以的,但是有条件,不是随便开的。

目前有两种情况依旧可以继续开16%的发票

第一种、如果税率调整之前已经按照16%、10%开具的增值税发票,税率调整后发生了销售折让、中止或者退回等情况需要开红字的,按照原来税率开;开票有误需要重新开具的,先按原税率冲红,在重新开具正确的蓝字。

第二种、补票行为,税率调整前未开具发票的应税行为,需要补开发票的,按原税率开具。

两种情况倒是清楚了,但是开具出了红字16%的发票如何申报呢?这个是实操问题,二哥具体给大家说说。

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2019年8月,二哥税税念公司接到客户通知,3月有一批货物有质量问题,要求退回部分质量有问题的货物,公司同意后客户出具了相应部分的红字信息表,二哥税税念公司凭信息表开具了一张16%的红字发票,金额-1000,税额-160。2019年8月仅开具此一张红字发票,其他的都是正常销售开具的13%的发票,合计金额10000,税额1300。

好了,现在9月4日,正值申报期,二哥税税念公司进行8月所属期的增值税申报,二哥之前说过,大家做申报之前一定要从开票系统打印一份开票汇总表,如图。

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这是申报的依据,同时还需要结合账务核对一下,看看是否有未开票收入等情况,然后根据实际核对分析情况填写申报表附表一。

这个表具体如何打印?

它就在你开票系统,报税处理下面的月度统计里面。

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好了,二哥税税念公司8月的汇总表如下图,均开具的增值税专用发票。

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如何填写关键在于两点

1、增值税申报表最新格式是没有16%栏次了,按照规定,16%的所有数据一并填入13%栏次。所以负数的16%的发票填到13对应栏次。

2、负数发票应该和正数发票汇总后以实际金额和税额填写。二哥税税念公司8月16%和13%的正数和负数发票汇总后

金额=10000-1000=9000

税额=1300-160=1140

所以,我们需要直接把9000和1140填写到增值税申报表附表1对应位置。

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光说不管事,二哥具体详细给大家演示一下,你一看就明白了。

1、打开报税实训系统

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2、点击我要办税

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3、点击增值税纳税申报

选择附表(一)进行填写

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4、具体填写位置

直接把汇总合计的数据填写到13%对应的位置即可,因为都是开具的专用发票,所以填写到底1、2列。因为没有其他了,所以附表1就算填写完毕了。

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5、填写附表二

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我们再依次把附表二涉及的进项税填写完成,假如本期二哥税税念公司就勾选抵扣了一张增值税专用发票,金额5000,税额650。

那么我们填写附表二就这样填写

6、检查主表

最后我们看主表数据就是自动生成了,我们再检查一下

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上图销售额就和附表1的销售额勾稽,取自附表1的数据。

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上图的销项税1140也是取自附表1,进项税额取自附表2的数据。

本来本期纳税额=1140-650=490,但是由于期初有一个200000留抵税额,所以本期应纳税额抵留抵后依旧不纳税,剩下的199510继续留抵下期。

看吧,是不是很简单。

一张16%的负数发票就这样申报完成了,当然案例中的数据为了方便都是从简处理,实际工作中根据公司规模大小,业务情况又会有变化,但是万变不离其宗,一般纳税人增值税申报其实主线就是这个过程。

标签: 增值税
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