还有会计搞不清这个申报问题!再次提醒!

2019-12-03 16:32:36来源:亿企赢作者:杨冰
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最近森森遇到了一个问题:

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PART1 实务中有哪些情况会出现上述情况

我们会遇到很多类似情况,比如停薪留职,长期事假,产假等造成员工没有离职但不发放工资,生活中最常见的就是产假期间不发放工资但社保正常缴纳,社保由公司垫付,后续取得生育津贴后在转付给员工,对于这部分人员还是需要报送个税的,企业的账务可以参考:

1、产假期间垫付个人部分社保   

借:其他应收款(社保)  

  贷:银行存款

2、产假结束从工资中扣除代垫社保   

借:应付职工薪酬——工资

  贷:银行存款       

        其他应收款(社保)

3、收到生育津贴转付给员工时   

借:银行存款    

  贷:其他应付款

借:其他应付款   

   贷:银行存款

PART2 遇到上述情况未实际申报有什么后果

请记住!零申报≠不申报,若不申报,无论是作为扣缴义务人的企业还是作为纳税人的个人,都是会涉及到税收风险的,甚至还会有罚款!

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定,纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。

除了做到及时申报,我们还要据实进行申报,若是未据实申报,根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定,属于偷税。对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

随着《国家发展改革委办公厅 国家税务总局办公厅关于加强个人所得税纳税信用建设的通知》(发改办财金规〔2019〕860号)的施行,个人所得税申报信用承诺制全面实施,建立健全了个人所得税纳税信用记录和自然人失信行为认定机制。个人所得税严重失信的人员,会被依法依规实施联合惩戒并向全国信用信息共享平台推送相关信息并建立信用信息数据动态。

由此可见,我们作为纳税人,应该保证专项附加扣除等信息的据实填报。而企业作为扣缴义务人也应做到全员全额的据实申报。

还有一个问题需要明确:那工资据实申报是0,社保数据还需要填写吗?

在自然人税收管理系统中,正常工资薪金的本期收入指:纳税人本所属期取得的全部收入额(含税),是填包括三险一金(个人部分)、本期免税收入、年金(个人部分)等全部的应发收入总额。所以,社保数据还是需要填写的,没有取得工资收入,在本期收入中需要填写实际个人承担的社保部分,在将相应的社保部分填写在专项扣除中进行扣除,从而税款形成0来进行个人所得税的申报。

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标签: 个人所得税 原创 零申报
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