【个税百科-06】确认2020年度专项附加扣除,会计的电话被同事打爆了!

2019-12-04 16:51:17来源:亿企赢作者:泡泡
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【文章类型】:个税专项附加扣除

【主题】:扣除时点 常见问题 

目前,2020年个人所得税专项附加扣除信息已经可以确认,个人所得税APP及自然人税收管理系统网页版也发布消息提醒纳税人及时确认或重新采集。具体确认步骤可参考》》》》》《【实操一点通—07期】最后一个月,请及时确认专项附加扣除信息,未确认的即将暂停扣除!

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由于涉及人员广泛,相关问题也在这段时间集中爆发。面对一个接一个的问题,会计们都要招架不住!因此,这里针对热门专项附加扣除的问题进行了解答,会计一定要转给同事看!

一、下载所得税APP认准官方版本

有相当一部分人选择在个人所得税APP中确认2020年专项附加扣除信息,会计务必提醒纳税人下载官方版本——个人所得税APP。

在当下确认2020年专项附加扣除信息的关键时点,不乏下错软件的纳税人:

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由于APP应用市场中充斥着各类个税APP,一方面为避免被恶意软件窃取个人信息,另一方面避免错过个税专项附加扣除信息的时间点,在下载个人所得税APP一定要认准国家税务总局发布的版本。

可以直接扫描下方二维码下载官方版本: 

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二、专项附加扣除常见问题解答

》》》》》子女教育《《《《《

1、享受专项附加扣除时间点

学前教育阶段为子女年满3周岁当月至小学入学前一月

学历教育为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月

提示:

① 寒暑假及因病和非主观因素保留学籍的休学也可以享受子女教育专项附加扣除。

② 纳税人2020年有孩子满3周岁的情况要记得确认子女教育专项附加扣除。

③ 纳税人2020年有孩子接受全日制学历教育的记得据实修改信息。

2、子女教育专项附加扣除常见问题例解

11月新出生的孩子可以填报专项附加扣除信息吗?

解答:孩子满3周岁的当月可以填报,未满3周岁不需填报。

② 孩子6月高中毕业,9月上大学,7-8月能不能享受子女教育专项附加扣除?

解答:对于连续性的学历(学位)教育,升学衔接期间属于子女教育期间,可以申报扣除子女教育专项附加扣除。

  孩子高考成绩不理想,复读一年,复读期间是否可以享受专项附加扣除?

解答:对于未进入下一阶段学习的复读情形,可以由父母按子女教育进行扣除。

》》》》》继续教育《《《《《

1、享受专项附加扣除时间点

学历(学位)继续教育,为在中国境内接受学历(学位)继续教育入学的当月至学历(学位)继续教育结束的当月,同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。

技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育:为取得相关证书的当年

提示:

① 继续教育中的同一学历(学位)教育的扣除期限只有48个月,超过就不能扣除。如接受了四年的学历(学位)继续教育,也享受了4年的继续教育扣除,但未能正常毕业,需要继续攻读一年,因为已经超过48个月,不能再享受继续教育专项附加扣除。

② 纳税人2020年取得技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育证书的,如税务师、CPA的,取得证书时记得填报继续教育专项附加扣除信息。

2、继续教育专项附加扣除常见问题例解

如果48个月后,换一个专业就读(属于第二次继续教育),还可以继续扣48个月吗?

解答纳税人48个月后,换一个新的专业学习,可以重新按第二次参加学历(学位)继续教育扣除,还可以继续扣48个月。

如何判断技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育?

解答:技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育可通过《人力资源社会保障部关于公布国家职业资格目录的通知》(人社部发[2017]68号)的标准来区分,属于技能人员资格的,为技能人员职业资格继续教育;属于专业技术职业资格的,则为专业技术人员职业资格继续教育。

③ 我今年同时取得了中级会计职称证书和注册会计师证书,可以扣2个3600元吗?

解答:不可以。若当年拿了多个证书也只能按3600元扣,若每年拿一个证则每年都能扣3600元。

》》》》》大病医疗支出《《《《《

1、享受专项附加扣除时间点

为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。

提示:

① 大病医疗支出专项附加扣除由纳税人在办理汇算清缴时,在扣除医保报销后个人负担的累计超过15000元的部分,在80000元限额内拒实扣除。

② 家庭成员发生的医疗费用支出不得累加。

只有纳税人本人、配偶、子女发生的医药费用超过15000元且低于规定限额80000元的部分才可以扣除,父母发生的大病医疗支出纳税人不得扣除。

2、大病医疗专项附加扣除常见问题例解

① 2019年如果小钱和他妻子都生病了。小钱生病,自行负担了医疗支出11000元,小钱妻子生病自行支出医疗费用14000元。2019年,两人总共负担了25000元,超过了扣除标准15000元,可以扣除嘛?

解答:家庭成员发生的医疗费用支出不得累加,小钱和他妻子两人发生的大病医疗支出均未超过15000元,故两人均不能扣除。

② 孩子生病,但是没成年,这些医疗费怎么扣除呢?

解答:未成年子女发生的医疗费用自费部分在超过15000元部分后,超过15000元且低于规定限额80000元的部分可以选择由其父母一方扣除。

③ 如果夫妻双方中有一人2019年生场大病,要在家休养,这块的大病支出能不能让正常工作的一方扣除呢?或者自己扣到不用交税了,再让另一方扣?

解答:可以自由选择纳税人自己扣除或者是配偶扣除,但是不能由两方共同扣除。

》》》》》住房贷款利息《《《《《

1、享受专项附加扣除时间点

为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月,扣除期限最长不得超过240个月。

提示:

① 享受住房贷款利息专项附加扣除,2019年1月之前的不追溯。

② 纳税人购买的住房,符合首套贷款利率要求,婚后购买的只能选择一方100%扣除,婚前分别购买的,可以选择一套由购买方按100%扣除,也可以双方对各自购买的住房分别按50%扣除。

③ 纳税人2019年新购买住房的,记得确认是否可以享受住房贷款利息。

2、住房贷款利息专项附加扣除常见问题例解

① 2019年买了房有房贷,是不是就可以申请住房贷款利息专项附加扣除了?

解答:不是。购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款才能扣除,可以查询贷款合同,或者向您的具体贷款银行咨询确认。

此外,纳税人不得同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金支出。

 2019年10月购买的一套商品房,贷款期限25年,购买的住房符合首套贷款利率要求,请问小王这25年的贷款利息支出都可以抵扣吗?

解答:不能。在贷款合同约定开始还款的当月可以开始按照每月1000元标准定额扣除,同时扣除期限最长不得超过240个月(即20年),该商品房贷款期限有25年,超过的5年,发生的利息支出不得抵扣。

③ 住房公积金和住房贷款利息专项附加扣除冲突吗?是两者都可以还是二选一?

解答:不冲突。住房公积金是专项扣除,房贷款利息支出属于专项附加扣除,两者属于不同的分类。住房公积金可以依法扣除,住房贷款利息支出也可以在符合扣除条件的情况下定额扣除。

有房贷但现在没有拿到房产证能否享受住房贷款利息专项附加扣除?

解答:只要开始还房贷且是首套住房贷款利率的话就可以扣除,没有房产证的话可以先填写购房合同的编号。

》》》》》住房租金《《《《《

1、享受专项附加扣除时间点

为租赁合同(协议)约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。提前终止合同(协议)的,以实际租赁期限为准。

提示:

① 住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。

② 享受住房租金支出扣除的前提是纳税人及配偶在主要工作城市没有住房。

③ 年度中间租房城市有变化的,要确认扣除标准是否有差异!若有差异记得修改信息:

(一)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1500元;

(二)除第一项所列城市以外,市辖区户籍人口超过100万的城市,扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市,扣除标准为每月800元。

2、住房租金专项附加扣除常见问题例解

① 请问住房租金扣除申报一定要提供房东的身份证号码吗?

解答:这个目前是选填项,可以不填。

② 夫妻两人在同一城市工作,但并没有住在一起,而是分别租房子住,且在该城市没有住房,两人的住房租金支出可以分别扣除吗?

解答:不可以。夫妻双方主要工作城市相同的,只能由一方扣除住房租金支出。

③ 自由职业者,没有任职受雇单位,怎么确定主要工作城市?

解答:主要工作城市是指是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市(地区、州、盟)全部行政区域范围;纳税人无任职受雇单位的,为受理其综合所得汇算清缴的税务机关所在城市。 

④ 租房合同找不到了,会不会影响享受住房租金专项附加扣除?

解答:复印或补签一份合同。根据个税专项附加扣除办法,纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。

》》》》》》赡养老人《《《《《

1、享受专项附加扣除时间点

为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。

提示:

① 2020年纳税人赡养老人年满60周岁的,纳税人在老人年满60周岁的当月可以享受赡养老人专项附加扣除信息。

②纳税人享受赡养老人专项附加扣除,老人在年中去世的,可享受专项附加扣除至当年年末。

2、赡养老人专项附加扣除常见问题例解

父母已经去世,需要赡养祖父母,可以享受赡养老人专项附加扣除政策吗?

答:可以。被赡养人是指年满60岁的父母,以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。若祖父母、外祖父母的子女已经去世,实际承担对祖父母、外祖父母赡养义务的孙子女、外孙子女可以享受赡养老人专项附加扣除。

② 兄病故,可以直接写独生子女吗?

解答:如果只有一个哥哥,可以作为独生子女处理。

③ 父母一方满60岁,另一方未满,是扣2000元还是1000元?

解答:赡养老人专项附加扣除只对是否为独生子女进行了区分,未规定必须父母两人都满60岁才能合计扣除2000元,只要有一人年满60岁即可;赡养2个及以上的老人,也不按老人人数加倍扣除。

如果是独生子女,每月可以扣除2000元;若不是独生子女,应当与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊。需注意的是,每人每月分摊的扣除额度不超过1000元。

④ 赡养岳父母的支出可以扣除吗?

解答:不能。赡养人是指年满60岁的父母,以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母,并未提及配偶的父母,也就是说配偶的父母不在扣除范围内,只能由配偶(及其兄弟姐妹分摊)扣除。

三、其他注意事项

1、年初就可以享受专项附加扣除的,年初未填报,年底才填报,前期多缴纳的个税,可以在2020年3-6月汇算清缴的时候再次申报扣除,重新计税,个人所得税多退少补。现在具体的实施细则尚未出台,有最新消息我们会第一时间发布。

2、退休人员如果取得综合所得,符合专项附加扣除条件的也可以申报扣除。

3、如果纳税人不方便采用网上方式确认专项附加扣除,会计可让纳税人将其去年电子模板信息打印,并在纸质表上进行修正、签字后,根据签字的信息通过扣缴客户端为其办理扣除。

近期,关于专项附加扣除的问题比较多,由于篇幅有限,这里仅摘取典型问题进行了解答,大家也可以通过留言的形式来咨询获取答案!

此外,会计千万提醒纳税人,务必据实享受专项附加扣除!届时,税务机关会核查专项附加扣除情况,发现纳税人提供虚假信息的,可能责令改正并通知扣缴义务人;情节严重的,有关部门应当依法予以处理,纳入信用信息系统并实施联合惩戒。

也可扫描下方二维码提出你的问题!

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标签: 个人所得税 原创 个税百科
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